ЗАКОН ЗА КОРПОРАТИВНОТО ПОДОХОДНО ОБЛАГАНЕ
В сила от 01.01.2007 г.
Обн. ДВ. бр. от 22 Декември 2006г.,
изм. ДВ. бр. от 29 Юни 2007г.,
изм. ДВ. бр. от 19 Декември 2007г.,
изм. ДВ. бр. от 21 Декември 2007г.,
изм. ДВ. бр. от 5 Август 2008г.,
изм. ДВ. бр. от 12 Декември 2008г.,
изм. ДВ. бр. от 28 Април 2009г.,
изм. ДВ. бр. от 12 Май 2009г.,
изм. ДВ. бр. от 1 Декември 2009г.,
изм. ДВ. бр. от 30 Ноември 2010г.,
изм. ДВ. бр. от 8 Март 2011г.,
изм. ДВ. бр. от 15 Април 2011г.,
изм. ДВ. бр. от 3 Май 2011г.,
изм. ДВ. бр. от 5 Юли 2011г.,
изм. ДВ. бр. от 4 Октомври 2011г.,
изм. ДВ. бр. от 16 Декември 2011г.,
изм. и доп. ДВ. бр. от 29 Май 2012г.,
изм. и доп. ДВ. бр. от 30 Ноември 2012г.,
доп. ДВ. бр. от 15 Февруари 2013г.,
доп. ДВ. бр. от 19 Февруари 2013г.,
изм. и доп. ДВ. бр. от 8 Март 2013г.,
изм. и доп. ДВ. бр. от 2 Август 2013г.,
доп. ДВ. бр. от 18 Октомври 2013г.,
изм. и доп. ДВ. бр. от 19 Ноември 2013г.,
изм. и доп. ДВ. бр. от 20 Декември 2013г.,
изм. и доп. ДВ. бр. от 3 Януари 2014г.,
изм. и доп. ДВ. бр. от 19 Декември 2014г.,
доп. ДВ. бр. от 24 Декември 2014г.,
изм. ДВ. бр. от 13 Февруари 2015г.,
изм. и доп. ДВ. бр. от 24 Март 2015г.,
изм. ДВ. бр. от 15 Май 2015г.,
изм. ДВ. бр. от 13 Октомври 2015г.
изм. ДВ. бр. от 29 Юни 2007г.,
изм. ДВ. бр. от 19 Декември 2007г.,
изм. ДВ. бр. от 21 Декември 2007г.,
изм. ДВ. бр. от 5 Август 2008г.,
изм. ДВ. бр. от 12 Декември 2008г.,
изм. ДВ. бр. от 28 Април 2009г.,
изм. ДВ. бр. от 12 Май 2009г.,
изм. ДВ. бр. от 1 Декември 2009г.,
изм. ДВ. бр. от 30 Ноември 2010г.,
изм. ДВ. бр. от 8 Март 2011г.,
изм. ДВ. бр. от 15 Април 2011г.,
изм. ДВ. бр. от 3 Май 2011г.,
изм. ДВ. бр. от 5 Юли 2011г.,
изм. ДВ. бр. от 4 Октомври 2011г.,
изм. ДВ. бр. от 16 Декември 2011г.,
изм. и доп. ДВ. бр. от 29 Май 2012г.,
изм. и доп. ДВ. бр. от 30 Ноември 2012г.,
доп. ДВ. бр. от 15 Февруари 2013г.,
доп. ДВ. бр. от 19 Февруари 2013г.,
изм. и доп. ДВ. бр. от 8 Март 2013г.,
изм. и доп. ДВ. бр. от 2 Август 2013г.,
доп. ДВ. бр. от 18 Октомври 2013г.,
изм. и доп. ДВ. бр. от 19 Ноември 2013г.,
изм. и доп. ДВ. бр. от 20 Декември 2013г.,
изм. и доп. ДВ. бр. от 3 Януари 2014г.,
изм. и доп. ДВ. бр. от 19 Декември 2014г.,
доп. ДВ. бр. от 24 Декември 2014г.,
изм. ДВ. бр. от 13 Февруари 2015г.,
изм. и доп. ДВ. бр. от 24 Март 2015г.,
изм. ДВ. бр. от 15 Май 2015г.,
изм. ДВ. бр. от 13 Октомври 2015г.
Част първа.
ОБЩИ ПОЛОЖЕНИЯ
Приложение № 1 към
(Доп. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 01.01.2007 г., отм. - ДВ, бр. 69 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.)
Приложение № 2 към и
(Доп. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 01.01.2007 г., отм. - ДВ, бр. 69 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.)
Приложение № 3 към
(Доп. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 01.01.2007 г., доп. - ДВ, бр. 91 от 2013 г., в сила от 01.07.2013 г.)
Списък на дружествата в държавите - членки на Европейския съюз, по чл. 137, т. 1
(а) дружествата, включени в Регламент (ЕО) № 2157/2001 на Съвета относно Устава на Европейско дружество (SE) и Директива 2001/86/ЕО на Съвета за допълнение на Устава на Европейско дружество по отношение на участието на заетите лица, включени в Регламент (ЕО) № 1435/2003 на Съвета относно Устава на Европейското кооперативно дружество (SCE) и Директива 2003/72/ЕО на Съвета за допълнение на Устава на Европейско кооперативно дружество относно участието на работниците и служителите;
(б) дружества съгласно белгийското законодателство, известни като "société anonyme"/"naamloze vennootschap", "société en commandite par actions"/"commanditaire vennootschap op aandelen", "société privée à responsabilité limitée"/"besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid", "société coopérative à responsabilite limitée"/"coöperatieve vennootschap met beperkte aansprakelijkheid", "société cooperative à responsabilite ilimitée"/"coöperatieve vennootschap met onbeperkte aansprakelijkheid", "société en nom collectif"/"vennootschap onder firma", "société en commandite simple"/"gewone commanditaire vennootschap", публични предприятия, възприели една от гореспоменатите правни форми, както и други дружества, учредени съгласно белгийското законодателство, които се облагат с белгийски корпоративен данък;
(в) дружества съгласно чешкото законодателство, известни като: "akciová společnost", "společnost s ručenim omezenỳm";
(г) дружества съгласно датското законодателство, известни като: "aktieselskab" и "anpartsselskab"; други дружества, облагаеми с данък съгласно Закона за корпоративния данък, доколкото облагаемите им доходи се изчисляват и облагат съгласно общите правила на данъчното законодателство спрямо "aktieselskaber";
(д) дружества съгласно немското законодателство, известни като "Aktiengesellschaft", "Kommanditgesellschaft auf Aktien", "Gesellschaft mit beschrankter Haftung", "Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit", "Erwerbs-und Wirtschaftsgenossenschaft", "Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts", както и други дружества, учредени съгласно немското законодателство и облагаеми с немския корпоративен данък;
(е) дружества съгласно естонското законодателство, известни като: "täisuhing", "usaldusuhing", osaühing", "aktsiaselts", "tulundusühistu";
ж) дружества съгласно гръцкото законодателство, известни като: "anώnumh etaireίa", "etaireia periwrismenhx euqunhz" (Е.Р.Е);
(з) дружества съгласно испанското законодателство, известни като: "sociedad anonima", "sociedad comanditaria por acciones", "sociedad de responsabilidad limitada", както и публични предприятия, субекти на частното право;
(и) дружества съгласно френското законодателство, известни като "société anonyme", "société en commandite par actions", "société à responsabilite limitée", "sociétés par actions simplifiées", "sociétés d'assurances mutuelles", "caisses d'épargne et de prévoyance", "sociétés civiles", които нормално се облагат с корпоративен данък, "coopératives", "unions de coopératives", промишлени и търговски публични организации и предприятия, както и други дружества, учредени съгласно френското законодателство, които се облагат с френски корпоративен данък;
(й) дружества, учредени или съществуващи съгласно ирландското законодателство, предприятия, учредени съгласно Закона за промишлените и взаимоспомагателните каси, строителни обединения, включени в Законите за строителните обединения и попечителски спестовни банки по смисъла на Закона за попечителските спестовни банки, 1989 г.;
(к) дружества съгласно италианското законодателство, известни като: "società per azioni", "società in accomandita per azioni", "società a responsabilitа limitata", "società cooperative", "società di mutua assicurazione", както и частни и публични лица, чиято дейност е изцяло или предимно търговска;
(л) съгласно кипърското законодателство: "etaireίeς", определени по законите за облагане на доходите;
(м) дружества съгласно латвийското законодателство, известни като: "akciju sabiedrĩba", "sabiedrĩba ar ierobezotu atbildĩbu";
(н) дружества, учредени от законодателството на Литва;
(о) дружества съгласно законодателството на Люксембург, известни като: "société anonyme", "société en commandite par actions", "société à responsabilité limitée", "société coopérative", "société cooperative organisee comme une société anonyme", "association d'assurances mutuelles", "association d'épargne-pension", "entreprise de nature commerciale, industrielle ou minière de l'État, des communes, des syndicats de communes, des établissements publics et des autres personnes morales de droit public", както други дружества, учредени съгласно законодателството на Люксембург, които се облагат с люксембургски корпоративен данък;
(п) дружества съгласно унгарското законодателство, известни като: "közkereseti társaság", "betéti társaság", "közös vállalat", "korlátolt felelösségü társaság", "részvénytársaság", "egyesulés", "közhasznu társasásg", "szövetkezet";
(р) дружества съгласно малтийското законодателство, известни като: "Kumpaniji ta' Responsabilita' Limitata", "Socjetajiet en commandite li l-kapital taghom maqsum 'f'azzjonijiet";
(с) дружества съгласно холандското законодателство, известни като: "naamloze vennootschap", "besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid", "Open commanditaire vennootschap", "Coöperatie", "onderlinge waarborgmaatschappij", "Fonds voor gemene rekening", "vereniging op Coöperatieve grondslag" и "vereniging welke op onderlinge grondslag als verzekeraar of kredietinstelling optreedt", както и други дружества, учредени съгласно холандското законодателство, които се облагат с холандски корпоративен данък;
(т) дружества съгласно австрийското законодателство, известни като: "Aktiengesellschaft", "Gesellschaft mit beschrankter Haftung", "Erwerbs- и Wirtschaftsgenossenschaften";
(у) дружества съгласно полското законодателство, известни като: "spółka akcyjna", "spolka z ograniczona odpowiedzialnościa";
(ф) търговски дружества или такива съгласно гражданското право, които имат търговска форма, както и други юридически лица, извършващи търговска или промишлена дейност, учредени съгласно португалското законодателство;
(х) дружества съгласно словенското законодателство, известни като: "delniška druþba", "komanditna druþba", "druþba z omejeno odgovornostjo";
(ц) дружества съгласно законодателството на Словакия, известни като: "akciová spoločnost", "spoločnost s ručenim obmedzeným", "komanditná spoločnost";
(ч) дружества съгласно финландското законодателство, известни като: "osakeyhtiö"/"aktiebolag", "osuuskunta"/"andelslag", "säästöpankki"/"sparbank" и "vakuutusyhtiö"/"forsäkringsbolag";
(ш) дружества съгласно шведското законодателство, известни като: "aktiebolag", "försäkringsaktiebolag", "ekonomiska föreningar", "sparbanker", "ömsesidiga försäkringsbolag";
(щ) дружества, учредени по законодателството на Обединено кралство Великобритания и Северна Ирландия;
(ю) (нова - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 01.01.2007 г.) дружества съгласно румънското законодателство, известни като "sosietăţi pe actiuni", "sosietăţi in comandita pe acţiuni", "sosietăţi cu răsspundere limitată";
(я) (нова - ДВ, бр. 91 от 2013 г., в сила от 01.07.2013 г.) дружества съгласно хърватското право, наречени "dionicko drustvo", "drustvo s ogranicenom odgovornoscu", и други дружества, учредени съгласно хърватското право и подлежащи на облагане с данък върху печалбата в Република Хърватия.
Приложение № 4 към
(Доп. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 01.01.2007 г., доп. - ДВ, бр. 91 от 2013 г., в сила от 01.07.2013 г.)
Списък на данъците в държавите - членки на Европейския съюз
- impôt des sociétés/vennootschapsbelasting в Белгия,
- selskabsskat в Дания,
- Körperschaftsteuer във Федерална република Германия,
- jόroζ eisodήmatoζ nomikώn prosώpwn kerdoskopikoύ caraktήra, в Гърция,
- impuesto sobre sociedades в Испания,
- impôt sur les sociétés във Франция,
- (нов - ДВ, бр. 91 от 2013 г., в сила от 01.07.2013 г.) porez na dobit в Хърватия,
- corporation tax в Ирландия,
- imposta sul reddito delle società в Италия,
- impôt sur le revenu des collectivités в Люксембург,
- vennootschapsbelasting в Холандия,
- imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas в Португалия,
- corporation tax в Обединено кралство Великобритания и Северна Ирландия,
- Körperschaftsteuer в Австрия,
- yhteisöjen tulovero/inkomstskatten för samfund във Финландия,
- statlig inkomstskatt в Швеция,
- Daň z přijmů právnických osob in в Чешката република,
- Tulumaks в Естония,
- jóroz eisodήmatoζ в Кипър,
- uzņēmumu ienākuma nodoklis в Латвия,
- Pelno mokestis в Литва,
- Társasági adó в Унгария,
- Taxxa fuq l-income в Малта,
- Podatek dochodowy od osób prawnych в Полша,
- Davek od dobička pravnih oseb в Словения,
- Daň z prijmov pravnických osôb в Словакия,
- impozit pe profit в Румъния.
Приложение № 5 към
(Ново - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г., доп. - ДВ, бр. 91 от 2013 г., в сила от 01.07.2013 г., предишно Приложение № 5 към чл. 200а, ал. 4, т. 1, буква "а", изм. - ДВ, бр. 100 от 2013 г., в сила от 01.01.2014 г., предишно Приложение № 5 към чл. 200а, ал. 6, т. 1, буква "а", изм. - ДВ, бр. 105 от 2014 г., в сила от 01.01.2015 г.)
Списък на чуждестранните юридически лица в държавите - членки на Европейския съюз, по чл. 195, ал. 12, т. 1, буква "а"
а) дружества по белгийското законодателство, известни като: "naamloze vennootschap/sociеtе anonyme, commanditaire vennootschap op aandelen/sociеtе en commandite par actions, besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid/sociеtе privеe а responsabilitе limitеe" и тези организации, учредени съгласно публичното право, които осъществяват дейността си съгласно частното право;
б) дружества по датското законодателство, известни като: "aktieselskab" и "anpartsselskab";
в) дружества по немското законодателство, известни като: "Aktiengesellschaft, Kommanditgesellschaft auf Aktien, Gesellschaft mit beschrаnkter Haftung" и "bergrechtliche Gewerkschaft";
г) дружества по гръцкото законодателство, известни като:
д) дружества по испанското законодателство, известни като: "sociedad anоnima, sociedad comanditaria por acciones, sociedad de responsabilidad limitada" и тези организации, учредени съгласно публичното право, които осъществяват дейността си съгласно частното право;
е) дружества по френското законодателство, известни като: "sociеtе anonyme, sociеtе en commandite par actions, sociеtе а responsabilitе limitеe" и промишлени и търговски публични дружества и предприятия;
ж) дружества по ирландското законодателство, известни като: "public companies limited by shares or by guarantee, private companies limited by shares or by guarantee", организации, регистрирани съгласно the Industrial and Provident Societies Act или строителни кооперации, регистрирани съгласно the Building Societies Acts;
з) дружества по италианското законодателство, известни като: "societа per azioni, societа in accomandita per azioni, societа a responsabilitа limitata" и публични и частни правни субекти, извършващи промишлена и търговска дейност;
и) дружества по законодателството на Люксембург, известни като: "sociеtе anonyme", "sociеtе en commandite par actions" и "sociеtе а responsabilitе limitеe";
к) дружества по нидерландското законодателство, известни като: "naamloze vennootschap" и "besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid";
л) дружества по австрийското законодателство, известни като: "Aktiengesellschaft" и "Gesellschaft mit beschrаnkter Haftung";
м) търговски дружества или дружества, учредени съгласно гражданското право, които имат търговска форма, кооперативи и публични предприятия, учредени съгласно португалското право;
н) дружества по финландското право, известни като: "osakeyhtiо/aktiebolag, osuuskunta/andelslag, sааstоpankki/sparbank" и "vakuutusyhtiо/fоrsаkringsbolag";
о) дружества по шведското право, известни като: "aktiebolag" и "fоrsаkringsaktiebolag";
п) дружества, учредени съгласно правото на Обединеното кралство;
р) дружества, създадени съгласно чешкото законодателство, известни като: "akciova spolecnost", "spolecnost s rucenim omezenym", "verejna obchodni spolecnost", "komanditni spolecnost", "druzstvo";
с) дружества, създадени съгласно естонското законодателство, известни като: "tаisuhing", "usaldusuhing", "osauhing", "aktsiaselts", "tulundusuhistu";
т) дружества, създадени съгласно кипърското законодателство, които се наричат дружества съгласно нормативната уредба на дружественото право, дружества, учредени съгласно публичното право, както и всички други организации, които се считат за дружества съгласно законодателството за подоходното данъчно облагане;
у) дружества, създадени съгласно латвийското законодателство, известни като: "akciju sabiedriba", "sabiedriba ar ierobezotu atbildibu";
ф) дружества, създадени съгласно литовското законодателство;
х) дружества, създадени съгласно унгарското законодателство, известни като: "kоzkereseti tarsasag", "betеti tarsasag", "kоzоs vallalat", "korlatolt felelossеgu tarsasag", "rеszvеnytarsasag", "egyesulеs", "kоzhasznu tarsasag", "szоvetkezet";
ц) дружества, създадени съгласно малтийското законодателство, известни като: "Kumpaniji ta‘ Responsabilita‘ Limitata", "Socjetajiet in akkomandita li lkapital taghhom maqsum f‘azzjonijiet";
ч) дружества, създадени съгласно полското законодателство, известни като: "spоlka akcyjna", "spоlka z ograniczona odpowiedzialnoscia";
ш) дружества, създадени съгласно словенското законодателство, известни като: "delniska druzba", "komanditna delniska druzba", "komanditna druzba", "druzba z omejeno odgovornostjo", "druzba z neomejeno odgovornostjo";
щ) дружества, създадени съгласно словашкото законодателство, известни като: "akciova spolocnos", "spolocnost' s rucenim obmedzenym", "komanditna spolocnos", "verejna obchodna spolocnos", "druzstvo";
ъ) дружества, които съгласно румънското право са познати като: "societati pe actiuni", "societati in comandita pe actiuni", "societati cu raspundere limitata";
ю) (нова - ДВ, бр. 91 от 2013 г., в сила от 01.07.2013 г.) дружества по хърватското право, известни като "dionicko drustvo", "drustvo s ogranicenom odgovornoscu", и други дружества, учредени съгласно хърватското право и подлежащи на облагане с данък върху печалбата в Република Хърватия.
Приложение № 6 към
(Ново - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г., доп. - ДВ, бр. 91 от 2013 г., в сила от 01.07.2013 г., предишно Приложение № 6 към чл. 200а, ал. 4, т. 1, буква "в" и т. 4, буква "б", изм. - ДВ, бр. 100 от 2013 г., в сила от 01.01.2014 г., предишно Приложение № 6 към чл. 200а, ал. 6, т. 1, буква "в" и т. 4, буква "б", изм. - ДВ, бр. 105 от 2014 г., в сила от 01.01.2015 г.)
Списък на данъците в държавите - членки на Европейския съюз, по чл. 195, ал. 12, т. 1, буква "в" и т. 4, буква "б"
- impot des sociеtеs/vennootschapsbelasting в Белгия,
- selskabsskat в Дания,
- Kоrperschaftsteuer в Германия,
- impuesto sobre sociedades в Испания,
- impot sur les sociеtеs във Франция,
- (нов - ДВ, бр. 91 от 2013 г., в сила от 01.07.2013 г.) porez na dobit в Република Хърватия,
- corporation tax в Ирландия,
- imposta sul reddito delle persone giuridiche в Италия,
- impot sur le revenu des collectivitеs в Люксембург,
- vennootschapsbelasting в Нидерландия,
- Kоrperschaftsteuer в Австрия,
- imposto sobre o rendimento da pessoas colectivas в Португалия,
- yhteisоjen tulovero/inkomstskatten fоr samfund във Финландия,
- statlig inkomstskatt в Швеция,
- corporation tax в Обединеното кралство,
- Dan z prijmu pravnickych osob в Чешката република,
- Tulumaks в Естония,
- Uznemumu ienakuma nodoklis в Латвия,
- Pelno mokestis в Литва,
- Tarsasagi adо в Унгария,
- Taxxa fuq l-incomе в Малта,
- Podatek dochodowy od osоb prawnych в Полша,
- Davek od dobicka pravnih oseb в Словения,
- Dan z prijmov pravnickych osob в Словакия,
- impozit pe profit, impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti в Румъния.
Релевантни актове от Европейското законодателство
ДИРЕКТИВА 2001/86/ЕO НА СЪВЕТА
ДИРЕКТИВА НА СЪВЕТА 2003/72/ЕО
РЕГЛАМЕНТ (ЕО) № 2157/2001 НА СЪВЕТА
РЕГЛАМЕНТ (ЕО) 1435/2003 НА СЪВЕТА
РЕГЛАМЕНТ (ЕО) № 104/2000 НА СЪВЕТА
РЕГЛАМЕНТ (ЕО) № 2204/2002 НА КОМИСИЯТА
