Наредба № 10 от 26 ноември 2003 г. за изискванията към състава и структурата на собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество и към минималните ликвидни средства на дружеството и на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване
Раздел I
Общи положения
Чл. 1. С наредбата се определят изискванията към:
1. състава и структурата на собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество;
2. минималните ликвидни средства на пенсионноосигурителното дружество и на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване.
Раздел II
Състав и структура на собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество
(1) Собственият капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество по смисъла на наредбата се образува от първичния капитал и допълнителните капиталови резерви на дружеството.
(2) В собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество не се включват пенсионните резерви и другите резервни фондове, създавани от дружеството съгласно изискванията на чл.192, ал. 3, чл.193, ал. 8 и чл.213, ал. 3 от Кодекса за социално осигуряване.
Чл. 3.
(1) В първичния капитал се включват:
1. внесеният капитал съгласно счетоводен баланс;
2. фонд "Резервен", формиран по реда на чл.246 от Търговския закон;
3. други резерви с общо предназначение, образувани за сметка на печалбата на дружеството след облагането й с данък.
(2) От първичния капитал се изключват:
1. балансовата стойност на дълготрайните нематериални активи;
2. загубата за текущия период;
3. непокритата загуба от предходни периоди;
4. разходите за бъдещи периоди; 5. номиналната стойност на обратно изкупените акции.
(3) Първичният капитал на пенсионноосигурителното дружество се образува от сумата по ал. 1, намалена със сумата по ал. 2.
(4) Всяко увеличение на капитала на пенсионноосигурителното дружество над минималния размер по чл.121в, ал. 2 от Кодекса за социално осигуряване се включва в първичния му капитал само с размера на паричните вноски.
Чл. 4.
(1) Допълнителните капиталови резерви на пенсионноосигурителното дружество се състоят от:
1. печалбата за текущия период;
2. неразпределената печалба от предходни периоди;
3. резервите, формирани от последващи оценки на активите и пасивите;
4. други резерви съгласно устава, формирани от печалбата на дружеството след облагането й с данък, извън тези по чл. 2, ал. 2 и чл. 3, ал. 1, т. 3.
(2) Допълнителните капиталови резерви се включват в собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество, ако отговарят на следните общи изисквания:
1. средствата да са изцяло на разположение на пенсионноосигурителното дружество и то да може да ги ползва без ограничения за покриване на загуби от дейността си;
2. тяхното наличие да е отразено във финансовите отчети на пенсионноосигурителното дружество.
(3) Допълнителните капиталови резерви се включват в собствения капитал (капиталовата база) в размер, не по-голям от размера на първичния капитал.
Раздел III
Минимални ликвидни средства на пенсионноосигурително дружество и на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване
(1) Ликвидни средства на пенсионноосигурителното дружество са:
1. паричните средства на каса;
2. паричните средства по сметки или на депозит със срок на падежа до една година в банки, които не са в производство по несъстоятелност;
3. вземанията с остатъчен срок до падежа не по-дълъг от 3 месеца;
4. ценните книжа, издадени или гарантирани от държавата, които са със срок на падежа до една година.
(2) Ликвидни парични средства са паричните средства в левове, евро, щатски долари и швейцарски франкове.
(3) В случай на залог на активи или ако съществува друго ограничение за тяхното използване от пенсионноосигурителното дружество, те не се включват в ликвидните средства по ал. 1.
Чл. 6. Пенсионноосигурителното дружество трябва да разполага постоянно с ликвидни средства в размер, не по-малък от текущите задължения на дружеството.
Чл. 7.
(1) Ликвидните средства на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване се определят съгласно разпоредбите на чл. 5, ал. 1 и 2.
(2) Фондът за допълнително пенсионно осигуряване трябва да разполага постоянно с ликвидни средства в размер, не по-малък от текущите му задължения към осигурените лица, пенсионерите, пенсионноосигурителното дружество и други текущи задължения.
Раздел IV
Отчетност и контрол
1. справка за размера на собствения капитал и на ликвидните средства на дружеството (приложение № 1);
2. справка за ликвидните средства на всеки управляван фонд за допълнително пенсионно осигуряване (приложение № 2).
Чл. 9. Ръководителят на специализираната служба за вътрешен контрол на пенсионноосигурителното дружество определя длъжностно лице от службата, което следи за размера на собствения капитал (капиталовата база), както и за спазването на изискванията на чл. 6 и 7.
Раздел V
Административнонаказателна отговорност
(Нов Раздел, ДВ, бр. 19 от 2004 г.)
(1) Който извърши или допусне извършване на нарушение на тази наредба се наказва съгласно чл.351 от Кодекса за социално осигуряване.
(2) Нарушенията на разпоредбите на наредбата се установяват с актове, съставени от длъжностни лица, упълномощени от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор, ръководещ управление "Осигурителен надзор".
(3) Наказателните постановления се издават от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор, ръководещ управление "Осигурителен надзор", или от упълномощено от него длъжностно лице.
(4) Установяването на нарушенията, издаването, обжалването и изпълнението на наказателните постановления се извършват по реда на Закона за административните нарушения и наказания.
Заключителни разпоредби
§1. Наредбата се издава на основание чл.121в, ал. 10 от Кодекса за социално осигуряване.§2. Комисията за финансов надзор дава указания за прилагането на наредбата.
§3. Наредбата влиза в сила в тримесечен срок от обнародването й в "Държавен вестник".
Приложение № 1
към чл. 8, т. 1
СПРАВКА
за размера на собствения капитал
(капиталовата база)
и на ликвидните средства към ......................
|
№ |
Показатели |
Стойност |
| А. | Минимален размер на капитала по чл.121в, ал. 2 от Кодекса за социално осигуряване | |
| Б. | Размер на собствения капитал (капиталовата база) (р1 + р2) | |
| 1. | Първичен капитал (р1.1 + р1.2 + р1.3 - р1.4 - р1.5 - р1.6 - р1.7 - р1.8) | |
| 1.1. | Внесен капитал съгласно счетоводен баланс | |
| 1.2. | Фонд "Резервен", формиран по реда на чл.246 от Търговския закон | |
| 1.3. | Други резерви с общо предназначение | |
| 1.4. | Балансова стойност на дълготрайните нематериални активи | |
| 1.5. | Загуба за текущия период | |
| 1.6. | Непокрита загуба от предходни периоди | |
| 1.7. | Разходи за бъдещи периоди | |
| 1.8. | Номинална стойност на обратно изкупените акции | |
| 2. | Допълнителни капиталови резерви (р2.1 + р2.2 + р2.3 + р2.4) | |
| 2.1. | Печалба за текущия период | |
| 2.2. | Неразпределена печалба от предходни периоди | |
| 2.3. | Резерви, формирани от последващи оценки на активите и пасивите | |
| 2.4. | Други резерви съгласно чл. 4, ал. 1, т. 4 | |
| 3. | Съотношение на размера на собствения капитал (капиталовата база) и минималния размер на капитала (рБ : рА) | |
| 4. |
Ликвидни средства на пенсионноосигурителното дружество (р4.1 + р4.2 + р4.3 + р4.4 + р4.5) |
|
| 4.1. | Парични средства на каса | |
| 4.2. | Парични средства по сметки в банки, които не са в производство по несъстоятелност | |
| 4.3. | Депозити със срок на падежа до една година в банки, които не са в производство по несъстоятелност | |
| 4.4. | Вземания с остатъчен срок до падежа не по-дълъг от 3 месеца | |
| 4.5. | Ценни книжа, издадени или гарантирани от държавата, със срок на падежа до една година | |
| 5. | Текущи задължения | |
| 6. | Съотношение на ликвидните средства и текущите задължения (р4 : р5) | |
|
Дата ..........................
Подпис на лицето, |
Подпис на лицето, управляващо и представляващо фонда, и печат: |
|
Приложение № 2
към чл. 8, т. 2
СПРАВКА
за ликвидните средства съгласно чл. 6, ал. 2 към ............................ на (наименование на пенсионния фонд)
|
№ |
Показатели |
Стойност |
| 1. |
Ликвидни средства (р1.1 + р1.2 + р1.3 + р1.4 + р1.5) |
|
| 1.1. | Парични средства на каса | |
| 1.2. | Парични средства по сметки в банки, които не са в производство по несъстоятелност | |
| 1.3. | Депозити със срок на падежа до една година в банки, които не са в производство по несъстоятелност | |
| 1.4. | Вземания с остатъчен срок до падежа не по-дълъг от 3 месеца | |
| 1.5. | Ценни книжа, издадени или гарантирани от държавата, със срок на падежа до една година | |
| 2. |
Текущи задължения (р2.1 + р.2.2 + р2.3) |
|
| 2.1. | Текущи задължения към осигурените лица и пенсионерите | |
| 2.2. | Текущи задължения към пенсионноосигурителното дружество | |
| 2.3. | Други текущи задължения | |
| 3. | Съотношение на ликвидните средства и текущите задължения (р1 : р2) | |
|
Дата ..........................
Подпис на лицето, |
Подпис на лицето, управляващо и представляващо фонда, и печат: |
|
