Регионалният бизнес портал SEEbiz представя интересно сравнение на размера на данъците в страните от бивша Югославия.

Данъчните ставки, включително задължителните осигурителни вноски, често се посочват като един от ключовите фактори, върху които чуждестранните инвеститори решават да инвестират в определена държава. Дали е така?

Без да навлизаме в по-подробен анализ на правилността на тези възгледи, този текст ще даде сравнителен преглед на данъчните ставки на най-важните мита в страните от бивша Югославия, се казва в текста.

Анализират се: данък върху доходите на физическите лица и осигурителни вноски, данък върху печалбата и данък върху добавената стойност (ДДС).

Проучването обхваща следните шест държави:

Сърбия, Словения, Хърватия, Босна и Херцеговина, Северна Македония и Черна гора

Данъци върху заплатите и осигурителни вноски

Данъците върху заплатите и осигурителните вноски са категории, които попадат в изчисляването на заплатите. По-долу е даден преглед на данъците върху заплатите по държави:

Сърбия 10% (допълнителни 10% за част от годишната нетна заплата между 25 000 и 75 000 евро, 15% за част от годишната нетна заплата над 75 000 евро);

Словения от 16% на годишна база от 8 500 евро (ако базата е по-голяма от тази сума) до 50% на годишна база над 72 000 евро;

Хърватия от 24% за годишен доход до 50 000 евро, до 36% за годишен доход над 50 000 евро (данъчни облекчения и данъчни облекчения се вземат предвид при изчисляване на годишния доход);

Босна и Херцеговина 10%;

Северна Македония 10%;

Черна гора от 9% от заплатата до средна стойност, 11% от част от заплатата над средната.

Задължителни социалноосигурителни вноски (общо за сметка на служителя и работодателя, основата е брутна заплата):

Сърбия 36,55% до месечна база от 3 500 евро, над посочената сума вноски не се плащат;

Словения 38,20%;

Хърватия 36,50%, с 20% вноски за PDI, които се плащат до 7 000 евро месечно;

Босна и Херцеговина - Федерация на БиХ 41,50%, Република Сръбска 32,80%;

Северна Македония 28% до месечна база от 16 средни заплати, над които не се изплащат;

Черна гора 32,30%, с вноски за PDI от 20,50% до годишна база от 53 858 евро (за 2020 г.).

Както се вижда, най-ниската ставка на данъка върху заплатите е в Черна гора, но наред със задължителните осигурителни вноски, Северна Македония има най-ниската данъчна тежест.

Що се отнася до Сърбия, заедно с вноските, може да се каже, че по отношение на региона данъчните ставки са около средните, те са по-ниски от тези в Словения и Хърватия, те са подобни на ставките в БиХ и са по-високи от тези в Черна гора и Македония.

Данък върху печалбата

Сърбия 15%, с ефективна ставка значително по-ниска, ако компаниите отговарят на условията за различни видове данъчни облекчения;

Словения 19% (инвестиционните и пенсионните фондове могат да бъдат освободени от данък, ако са изпълнени определени условия);

Хърватия 12% за данъкоплатци с годишен доход до 1 милион евро, за други 18%;

Босна и Херцеговина 10%, независимо от доходите;

Северна Македония 10%, с компании с годишен доход до 500 000 евро, освободени от плащане на данъци, докато компаниите с годишен доход между 500 000 и 1 000 000 евро могат да изберат да плащат данъци в размер на 1% от доходите си;

Черна гора 9%, независимо от доходите

От приложеното се вижда, че Черна гора има най-ниската ставка на данъка върху печалбата. За компании с годишни приходи до един милион евро и в зависимост от абсолютния размер на печалбата, Македония може да бъде най-благоприятната дестинация.

Що се отнася до Сърбия, номиналният процент е по-нисък от този на Словения и Хърватия и по-висок от други страни. Ефективната ставка обаче може да бъде значително намалена, ако данъкоплатецът отговаря на условията за данъчно облекчение.

Данък върху добавената стойност

Сърбия - обща ставка 20%, специална ставка 10%;

Словения - обща ставка 22%, специална ставка 9,50% (5% за книги и вестници);

Хърватия - обща ставка 25%, специална ставка 13% (5% хляб, мляко, някои книги и ежедневници, научни списания, някои лекарства и билети за кино);

Босна и Херцеговина - обща ставка 17%, без специална ставка;

Северна Македония - обща ставка 18%, специална ставка 5%;

Черна гора - обща ставка 21%, специална ставка 7%;

Наблюдавано средно (обща и специална данъчна ставка), както в предишните данъчни форми, данъчните ставки в Сърбия са около средните за региона бивша Югославия. Те са по-ниски спрямо Хърватия и Словения и по-високи спрямо Черна гора и Северна Македония, се казва в анализа.